Rozpoczynając współpracę z zagranicznym kontrahentem należy pamiętać, iż przepisy ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 851), ustawy z z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361) oraz ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535) wprowadzają inne zasady rozliczania transakcji z polskimi, a inne z zagranicznymi kontrahentami. W przypadku współpracy z polskimi kontrahentami istotne z podatkowego punktu widzenia jest wyłącznie otrzymanie prawidłowo wystawionej faktury, która umożliwi zaliczenie wydatku w ciężar kosztów uzyskania przychodów oraz odliczenie kwoty podatku VAT naliczonego, o ile zakupy związane są z działalnością opodatkowaną. Gdy współpracujemy z zagranicznymi partnerami jest inaczej, ponieważ podatnik ma podatkowe obowiązki takie jak pobór podatku u źródła na gruncie podatku dochodowego oraz rozliczenie importu usług na gruncie podatku od towarów i usług.
Podatek u źródła
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (identycznie reguluje te kwestie ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych) w sytuacji gdy polski przedsiębiorca nabywa od zagranicznych kontrahentów niektóre usługi to przy wypłacie należności za nie musi potrącić zryczałtowany podatek dochodowy wynoszący 20 proc. lub 10 proc. przychodu. Podatek pobierany przez usługobiorcę z wynagrodzenia należnego zagranicznemu usługodawcy nazywany jest podatkiem u źródła.
Obowiązek poboru podatku u źródła dotyczy nie wszystkich, lecz tylko takich usług dla których ustawodawca przewidział taki obowiązek. Zaliczamy do nich m. in. usługi doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze.
Autorem tekstu jest Tomasz Strzałkowski,
doradca podatkowy, Kancelaria Prawna Chałas i Wspólnicy
ŚWIAT HOTELI – ZAWSZE BEZPŁATNY DOSTĘP DO PEŁNEGO WYDANIA
– link do aktualnego numeru: CZERWIEC 2015
Absolwentka wydziału dziennikarstwa Collegium Civitas w Warszawie. Doświadczenie zdobywała w takich pismach jak Gazeta Wyborcza i Życie Warszawy.
Z firmą BROG Media (później BROG Marketing i BROG B2B) związana od grudnia 2010 roku. Początkowo jako dziennikarz w czasopismach Świat Hoteli i Nowości Gastronomiczne oraz portalu Horecanet.pl. Od lutego 2013 pełni funkcję redaktor naczelnej Świata Hoteli, a od stycznia 2018 roku dyrektor wydawniczej i współwłaścicielki wydawnictwa BROG B2B. Jest również organizatorką Forum Rynku Hotelarskiego Profit Hotel, a także odpowiedzialna za tworzenie portalu Horecanet.pl oraz organizację Forum Rynku Gastronomicznego Food Business Forum i Spa & Wellness Business Forum. Członkini Rady Społeczno-Biznesowej Szkoły Głównej Turystyki i Hotelarstwa Vistula. Wyróżniona Odznaką Honorową za zasługi dla polskiej turystyki od Ministra Sportu i Turystyki.
Interesuje się polskim rynkiem hotelarskim i gastronomicznym. Prywatnie uwielbia sport, w szczególności bieganie, dobrą kuchnię i polskie kino. Szczęśliwa partnerka i mama Łucji.
- Karolina Stępniak
- Karolina Stępniak
- Karolina Stępniak
- Karolina Stępniak
